民营企业内部控制规范化的设计

【摘要】中国的民营企业推动了经济发展的市场化,并且为我国增加了非常可观的就业渠道,民营企业经济是中国国民经济的重要组成部分。但是民营企业由于多数是家族式经营,在日常运作管理中,以老板的意志为中心,忽视制度的建设执行,任命职务任人唯亲等内部控制上的众多缺陷,导致了民营企业普遍规模小,管理乱,企业生命力短等的恶性结果。民营企业想要改变这一现状,上市是发展壮大的一个重要的途径。TY公司是一个拟公开发行股票的民营股份有限公司,选取该公司作为案例研究是因为TY公司具有民营企业普遍存在的内部控制缺陷,能够成为民营企业内部控制诊断及设计的一个代表。TY公司没有完善的组织机构,个人决策独断独行,凌驾一切之上,人员任命上任人唯亲,不考虑专业的胜任能力,无法达到不相容职务的分离,无法实现内部牵制;在销售采购等重要内部控制活动环节也缺乏严密的制度控制,因此无法确保资产的完整安全,更谈不上提高企业的经营效率及效果。本文根据民营企业的特点,分析了TY公司内部控制的实际情况,诊断其内部控制在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五大方便方面存在的问题,并针对TY公司内部控制主要缺陷进行规范化的方案设计,对TY公司内部控制的完善提出了建议,希望最终能使其成功在我国资本市场上市。本文对TY公司内部控制规范化的研究不仅能够帮助TY公司能顺利公开发行股票,而且对同类民营企业IPO前的内部控制规范化也有借鉴作用。由于本文作者是从事相关内部控制咨询工作,因此,本文研究具有较强的针对性,所作的相关设计具有一定的可操作性。但是,由于作者的知识与能力所限,本文的研究难免存在一定的局限性,需要在以后的实践中达到进一步的完善与修正。
【作者】林琳；
【导师】张巧良；
【作者基本信息】兰州理工大学，工商管理，2013，硕士
【副题名】以广东TY通讯公司为例
【关键词】民营企业；内部控制；规范化；案例研究；

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