X公司内部控制问题的研究

【摘要】内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。前几年国外发生的“安然事件”、“意大利的帕玛拉特事件”，国内发生的“东方电子事件”、“中航油事件”等都突显出企业内部控制的薄弱性。在现有的市场经济背景下，中小型民营企业作为一支强大的力量发展起来，但在实际运行与管理过程中，由于自身管理原因和外部环境的种种制约，在内部控制方面出现的问题尤为突出，如果不能对内部控制加强重视并采取解决措施，内部控制将严重制约中小型民营企业的健康和可持续发展。本文基于COSO理论以及国内有关内部控制的相关法规制度，在对X公司的内部控制现状进行深入调查研究的基础上，分析了其现有的内部控制存在的问题及成因，并从控制环境的优化、风险评估机制的健立健全、各项控制活动的规范、信息与沟通渠道的完善、监督体系的健全这五个方面提出了相应的对策建议。
【作者】黄爱梅；
【导师】张雪芬；
【作者基本信息】苏州大学，工商管理（专业学位），2014，硕士
【关键词】内部控制；问题分析；对策建议；X公司；

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