证券公司利益相关者导向的内部控制评价研究

【摘要】本文旨在将利益相关者导向的内部控制评价理论运用到证券公司中，试图运用利益相关者导向的内部控制评价理念，对证券公司以利益相关者为导向如何进行内部控制评价提供一些思路和想法，努力构建证券公司利益相关者导向的内部控制评价体系，从而希望能够解决证券公司内部控制体系中存在的一些问题，更好地发挥内部控制评价在证券公司内部控制体系中的作用。本文采用以理论的应用研究为主，调查分析与案例分析相结合的研究方法，在对国内外内部控制评价研究领域的主要研究成果进行梳理的基础之上，重点阐述了利益相关者导向的内部控制评价理论的研究思路。然后，通过行业调查和案例分析来说明证券公司内部控制评价方面存在的问题，并强调了以利益相关者为导向进行内部控制评价的必要性以及利益相关者导向的内部控制评价的特点。随后，根据利益相关者导向的内部控制评价理论的研究思路，以证券公司的利益相关者分析为起点，对证券公司如何构建利益相关者导向的内部控制评价体系提供了一些思路和想法。最后，本文简要阐述了证券公司以利益相关者为导向进行内部控制评价在实施过程中需要具备的一些保障措施。通过研究，本文发现我国证券公司在内部控制评价方面存在很多问题，比如对内部控制评价的重视程度不够、参与主体不够全面、评价范围和内容不够全面、缺乏更为科学有效的内控评价标准和评价指标、评价结果不够有效、评价报告几乎形同虚设、外部鉴证机构所发挥的作用有限、相关的信息披露规范不够健全以及监管力度不够等。通过分析，本文认为证券公司的主要利益相关者包括股东、高级管理层、中级管理层和普通从业人员、债权人和政府，而次要的利益相关者包括各种证券服务非营利机构、各种证券监管机构、客户、债务人、被投资单位、外部审计机构、广大潜在投资者。通过与传统的内部控制评价的比较，本文认为证券公司利益相关者导向的内部控制评价具有评价主体更加广泛、评价范围更加全面、评价指标更加科学、评价结果更加客观等特点。随后，本文认为证券公司至少应当从评价目标、评价原则、评价主体、评价范围、评价指标、评价方法、评价结论以及评价报告等八个方面构建利益相关者导向的内部控制评价体系，并针对每个方面提出了具体的构建思路。最后，本文认为证券公司利益相关者导向的内控评价的有效实施还需要一些保障措施，包括完善的内部控制评价组织体系、规范的公司内部财务核算体系以及健全的公司信息披露体系等。
【作者】李勃；
【导师】王竹泉；
【作者基本信息】中国海洋大学，会计（专业学位），2014，硕士
【关键词】证券公司；利益相关者；内部控制；内部控制评价；

【参考文献】
[1].《浙江大学学报(理学版)》征稿简则[J].浙江大学学报(理学版),2014,06:745.
[2]李敏.高校文化资源对大学生思想的影响及开发研究[D].西南大学,思想政治教育,2013,硕士.
[3]樊崇义,吴光升.审前非法证据排除程序:文本解读与制度展望[J].中国刑事法杂志,2012,11:3-13.
[4]金颖.Copula函数的稳健性和不确定性分析[D].长安大学,应用数学,2013,硕士.
[5]李莹.早期音乐教育的情感语境何在[D].中国音乐学院,音乐学,2012,硕士.
[6]李秋林.面向直线电机的数控机床伺服控制系统的研究与设计[D].广东工业大学,机械电子工程,2014,硕士.
[7]谢金玉.我国银行业对外直接投资特征及问题研究[D].首都经济贸易大学,国际商务（专业学位）,2014,硕士.
[8]康元磊.基于蜂拥控制算法的多智能体编队控制研究[D].北京交通大学,控制理论与控制工程,2013,硕士.
[9]魏永红.基于比较优势理论的兴国县油茶产业发展研究[D].江西农业大学,农村与区域发展,2011,硕士.
[10]张凯明.新型多泵多速马达压力控制回路的理论研究和实验分析[D].燕山大学,流体传动及控制,2014,硕士.
[11]张弘韬.转TLR2基因绵羊鉴定及其炎症反应研究[D].黑龙江八一农垦大学,生物化学与分子生物学,2013,硕士.
[12]罗兵.独塔斜拉桥桥塔驰振与主梁涡振研究[D].西南交通大学,建筑与土木工程,2014,硕士.
[13]冯延平.哈尔滨市政府促进义务教育均衡发展对策研究[D].东北师范大学,行政管理,2012,硕士.
[14]张维忠.基于多幅图像的空间点定位与曲线结构三维重建[D].南京航空航天大学,2007.
[15]王玥,王暄,贺训军,梅金硕,陈明华,殷景华,雷清泉.太赫兹波段表面等离子光子学研究进展[J].物理学报,2012,13:1-11.
[16]郭祥俊.我国公共政策的公民参与研究[D].燕山大学,公共管理,2012,硕士.
[17]刘召辉.涡北矿综放采场巷道采动影响规律及围岩控制对策[D].中国矿业大学（北京）,岩土工程,2014,博士.
[18]张佳红.港口物流推动地区经济增长作用分析[D].河北师范大学,世界经济,2013,硕士.
[19]阮惟善.中国游客对越南中部旅游服务质量的评价研究[D].湖南师范大学,旅游管理（专业学位）,2013,硕士.
[20]张冰雁.健康管理在雅安市社区卫生服务中的应用研究[D].电子科技大学,工商管理（专业学位）,2009,硕士.
[21]孙福洲.有机太阳能电池中光生电子的提取及产量研究[D].苏州大学,凝聚态物理,2014,硕士.
[22]杜玉晓.生物学科育人论[D].山东师范大学,课程与教学论,2013,硕士.
[23]卞迎华.无锡工行电子银行业务发展研究[D].电子科技大学,工商管理（专业学位）,2012,硕士.
[24]张志强.信息安全审计模型的设计与实现[D].南京航空航天大学,2005.
[25]刘炯宙.基于数据驱动的三维着装模拟关键技术研究[D].浙江大学,机械设计及理论,2014,博士.
[26]刘鹏琰.甜菜夜蛾幼虫期EcR和USP基因表达模式与功能研究[D].南京农业大学,农药学,2013,硕士.
[27]李宜生,傅世善.无碴轨道对信号轨道电路的影响[J].中国铁路.2005(03)
[28]段瀚.渭南经济技术开发区转型发展模式及规划策略研究[D].西安建筑科技大学,建筑与土木工程,2013,硕士.
[29]姜陈燕.企业风险的结构与行为分析研究[D].江苏科技大学,会计学,2014,硕士.
[30]夏赞稳.取代1,3-苯并噁嗪的合成及其杀菌活性研究[D].湖南科技大学,化学,2013,硕士.
[31]陈东月.松嫩平原草地蝗虫种类调查与防治[D].黑龙江大学,农业推广,2012,硕士.
[32]陆晓.家居环境中的复杂信息感知方法及系统设计[D].南京邮电大学,通信与信息系统,2013,硕士.
[33]吕进来.人工智能技术在信息检索中的应用[J].山西电子技术,2005,05:35-36.
[34]万涛.氮素水平对大豆光合速率及产量的影响[D].东北农业大学,作物栽培学与耕作学,2013,硕士.
[35]汤胜文.核电站外安全壳冲击荷载与冲击响应研究[D].哈尔滨工业大学,结构工程,2014,硕士.
[36]李琦.政府促进校企合作作用的研究[D].西北师范大学,公共管理学,2013,硕士.
[37]伍必胜.我国企业雇员流动现状分析及对策[D].湘潭大学,企业管理,2002,硕士.
[38]阎相宾,韩振华,李永宏.塔河油田奥陶系碳酸盐岩储层特征几点新认识[J].海相油气地质.2001(04)
[39]杨帆.书籍封面的字体编排与设计研究[D].河北科技大学,设计艺术学,2012,硕士.
[40]刘昌海.我国农村能源贫困的制度困境和对策研究[D].西南政法大学,环境与资源保护法学,2012,硕士.
[41]许晓飞.“旁观者”现象的道德阐释[D].山东师范大学,思想政治教育,2013,硕士.
[42]李俊.文人水墨画的形式遗产及其现实运用[D].中南民族大学,设计艺术学,2013,硕士.
[43]李东方.珠江实业经营分析与发展对策[D].长沙理工大学,企业信息化管理（专业学位）,2012,硕士.
[44]靳玉蕾.抗寒低木质素巨尾桉的定向培育研究[D].华侨大学,生物化学与分子生物学,2014,硕士.
[45]张莹.房产增值的信赖利益赔偿研究[D].沈阳师范大学,法律,2013,硕士.
[46]明丽娟.吉航公司薪酬体系调整的研究[D].吉林大学,工业工程,2013,硕士.
[47]彭显文,陈铁英,刘瑜.企业数据挖掘中源数据组织方法的研究[J].电脑与信息技术,2002,05:29-33+66.
[48]王盼盼.思想品德课应用积极心理学理论的策略研究[D].河北师范大学,教育,2014,硕士.
[49]刘海泉.时运电脑公司员工忠诚度研究[D].湖南大学,工商管理,2012,硕士.
[50]范爱国.清华大学成功制备出自分散柱撑石墨烯[J].兵器材料科学与工程,2014,03:98.