内蒙古上海庙矿业公司内部控制制度建设研究

【摘要】近年来,随着科学技术的迅猛发展,企业的发展速度越来越快,其在内部控制方面的问题也陆续地暴露出来,如内部控制管理弱化、财务造假行为严重、公司治理结构不完善、内部控制执行不力等问题严重影响了企业的发展。此外,尤其是在当前我国应对国际金融危机、加快转变经济发展方式的时代背景下,企业必须转变发展思维,抓住机会进行调整和转型,通过建立和完善以风险为导向的内部控制体系,才能有效应对企业发展过程中面临的各种风险,提高经营管理效率、提升企业核心竞争力。煤炭行业是我国国民经济中的重要行业,是促进我国经济快速发展的基础产业之一,基于煤炭行业在我国国民经济中的重要性,国家不断加强对煤炭企业的控制力度。上海庙矿业公司已发展成为以煤炭开采、电力、热力、煤化工等为一体的多元化公司。通过调查和分析上海庙矿业公司内部控制管理现状,发现上海庙矿业公司存在公司治理结构不健全、内部控制活动执行不力、缺乏风险管理意识、信息与沟通不畅、缺乏内部监督等问题,这些问题严重地影响了公司经济效益、抗风险能力以及企业竞争力的提升。究其原因主要在于上海庙矿业公司管理层内控意识淡薄,内部控制制度建设不完善、考核和评价机制不健全、内部控制执行不力。本文根据“发现问题-分析问题-解决问题”的总体思路和目标,以内部控制理论、价值链管理理论、审计管理理论的为指导,对上海庙矿业公司内部控制管理存在问题,提出解决措施,从而使该公司的监管者和管理者理清其公司内部控制存在的问题并及时改进,以使企业在良好的环境中有效运行,提高管理水平和防范风险水平,促进公司由“粗放型”管理向“精细化”管理的转化,不断提高自身的竞争力。
【作者】高丽；
【导师】陆青山；
【作者基本信息】宁夏大学，工商管理（专业学位），2014，硕士
【关键词】煤炭企业；内部控制；流程；制度优化；

【参考文献】
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