公司资产置换审核的法律问题研究

【摘要】资产置换是资产重组的一种方式,目前选择以资产置换的途径来解决公司所面临的重大问题正呈现出扩张的趋势。但是,资产置换并不一定是解决上市公司问题有效且必要的手段。为避免资源浪费和不必要的社会成本,必须重视有关资产置换审核中的法律问题。资产置换的发生通常伴随着上市公司优化自己的资产结构、剔除自己不擅长经营的尴尬资产、换入能为企业带来收益的良性资产从而增强企业整体市场实力的原因。然而现实情景之中,资产置换容易引发一系列的关联交易。如能严格监管资产置换的全过程,便可以有效杜绝资产置换后可能出现的与关联交易类似的一系列问题。对公司内部而言,资产置换是公司的一项重大决策,对市场而言,资产置换是一种特殊的投资行为,它具有投资行为的基本特征,但又有着与一般投资行为不同的特点。审核公司资产置换申请的主体包括了证监会、会计事务所、律师事务所、独立财务顾问、资产评估机构等,最后确认批准的是证监会。这些审核机构都需要对自己做出的审核结果负责。资产置换的审核内容应包括：公司资产、公司的经营状况、能否在资产置换后保持自身独立性、能否达到预计效益、资产置换后对市场竞争力的影响、资产置换后对环境的影响。这些材料都应当包含在公司递交的申请材料中,但是对比欧洲惯例,目前我国在预期效益、对其他企业的市场竞争力的影响、国家安全、职工安排等方面的审查还存在法律上的欠缺。归纳起来不足有三点：一是审核内容覆盖面不全与审核重心错位,二是审核方式不能简单以形式审核为主,三是规章存在可操作性不强的问题。在审核的程序上,应以审核主体虽多元化但权力集中的模式,明确审核的期限,并强调事后监督。资产置换的前、中、后期,不同的审核机构会对其资产、账目、盈利能力进行评估出具意见,并对审核所得结论负责。资产置换的前期审核人员的主要责任有保密责任、勤勉审慎责任和保证报告真实性责任。公司向证监会提交资产置换申请之后,证监会的责任有积极作为的责任、持续督导责任、保密责任及发现犯罪行为时移送公安机关的责任。在资产置换审批过后,当初审核的机构仍有责任监督职工安排是否到位、实际盈利是否达标以及对市场竞争力的影响。但是如果公司故意用虚假材料进行欺骗或者遭遇不可抗力则可免责。
【作者】杨雪婧；
【导师】陈业宏；
【作者基本信息】华中师范大学，经济法，2014，硕士
【关键词】公司资产；资产置换；审核权限；审核责任；

【参考文献】
[1]代宇,晏刚,朱治勋,李建玲.石墨烯/线状二氧化锰的合成及性能[J].电池,2014,04:189-191.
[2]张姝.基于中国奢侈品购买影响因素的奢侈品行业研究[D].复旦大学,世界经济学,2012,硕士.
[3]闫人华.新疆县域产业结构的空间格局演化与机理分析[D].新疆大学,地理学,2013,硕士.
[4]潘晓光.公共领域的道德缺失问题研究[D].西安外国语大学,马克思主义基本原理,2013,硕士.
[5]周特锋.题库共享型在线学习平台设计与实现[D].电子科技大学,软件工程（专业学位）,2012,硕士.
[6]邓丰涛.基于LD/PSD同轴度测量与校正技术的研究[D].武汉理工大学,机械电子工程,2004,硕士.
[7]杨熙.氧化石墨烯和石墨烯纳米材料制备及其重金属吸附性能研究[D].华中师范大学,2012.
[8]雷姗.生长抑素对肠上皮细胞屏障功能的保护作用及机制研究[D].南方医科大学,内科学,2014,博士.
[9]包骏勇.盛淼公司保障房建设工程成本管理方案研究[D].兰州大学,工商管理（专业学位）,2013,硕士.
[10]张超.上海市燃气热电联产产业发展的政策研究[D].西南大学,公共管理（专业学位）,2014,硕士.
[11]唐昊坤.大学生教学实习协议研究[D].西南大学,民商法学,2013,硕士.
[12]于桂阳.能量与蛋白质水平对长大二元杂母猪繁殖性能的影响研究[D].湖南农业大学,动物营养与饲料科学,2003,硕士.
[13]朱丹.基于ARM7的GSM/GPS汽车防盗系统的设计[D].浙江工业大学,2013.
[14]顾昌全.基于DANP-FVIKOR方法的住宅开发商竞争力评价研究[D].浙江大学,工程管理,2013,硕士.
[15]范尧.黄连降脂合剂对冠心病痰瘀互结证患者颈动脉粥样斑块IMT值及CRP的临床观察[D].湖北中医药大学,中西医结合临床（专业学位）,2013,硕士.
[16]吴杰.青钱柳复合速溶茶的制备及生产车间设计[D].江西农业大学,食品加工与安全,2012,硕士.
[17]姜顺祖.“太钢转炉计算机静态控制炼钢”通过鉴定[J].冶金自动化,1985,03:63.
[18]李渊.嵌入式层次化建模中全局数据字典的研究与实现[D].西安电子科技大学,计算机软件与理论,2012,硕士.
[19]张吉孝.干旱区春小麦垄作沟灌入渗试验研究及数值模拟[D].甘肃农业大学,农业水土工程,2013,硕士.
[20]王兆宪.基于政务内网的电子政务系统设计与实现[D].吉林大学,软件工程,2012,硕士.
[21]邢大伟.基于可调谐激光吸收光谱技术的气体分布监测的数值模拟与试验研究[D].浙江大学,热能工程,2013,硕士.
[22]王来军,文明浩,李丰,马云龙,鄢阳.GOOSE方式变压器后备保护探讨[J].电力系统自动化,2011,02:84-88.
[23]林静怡.面向物联网协议的专用处理器指令集设计[D].北京理工大学,电子与通信工程,2014,硕士.
[24]周宏伟.长输管线建设工程总承包文控管理系统的设计与实现[D].电子科技大学,软件工程（专业学位）,2012,硕士.
[25]陈坚钊.MapReduce的工作机理及其应用研究[D].华侨大学,计算机技术（专业学位）,2013,硕士.
[26]马广敏.企业伦理准则感知对组织伦理氛围和非伦理行为的影响[D].浙江工商大学,企业管理,2014,硕士.
[27]李世奇.教育现象研究的方法论探讨[D].沈阳师范大学,教育经济与管理,2014,硕士.
[28]张勇.基于虚拟现实技术的突发事件应急管理系统研究[D].沈阳航空航天大学,安全技术及工程,2013,硕士.
[29]胡昌军,徐一军.同步网技术及其应用[J].电信网技术.2004(01)
[30]张锋.转型时期我国社会弱势群体政治权利关怀[D].华侨大学,马克思主义哲学,2004,硕士.
[31]任浩.清代盛期陶瓷狮子形象探微[D].首都师范大学,美术学,2014,硕士.
[32]张颖.《里奥的真相》（第1-3章）翻译报告[D].四川外国语大学,翻译（专业学位）,2013,硕士.
[33]王佳.中学历史漫画材料的有效性教学研究[D].河北师范大学,学科教学,2014,硕士.
[34]郭春辉.基于物化强化的季节性重污染淮河水源水生物处理技术研究[D].济南大学,市政工程,2012,硕士.
[35]王国静.混合Zigbee-Bluetooth无线网关记录仪系统的设计与实现[D].中国人民解放军医学院,生物医学工程,2013,硕士.
[36]张世亮.高速铁路采空区路基变形物理模型试验研究[D].西南交通大学,地质工程,2013,硕士.
[37]卢璐.离子液体和纳米材料提高电化学传感器性能之新策略[D].山东大学,2014.
[38]陆锋.硬盘播出系统远程上载试验[J].广播与电视技术.2002(05)
[39]况伟.重庆对外贸易发展的金融支持相关对策研究[D].重庆大学,工商管理,2003,硕士.
[40]李翔.某些解析函数族的系数估计[D].湖北大学,基础数学,2012,硕士.
[41]王江涛.滑模摊铺机的动态监控[D].长安大学,机械工程（专业学位）,2013,硕士.
[42]王家宁.我国中小商业银行运营模式创新研究[D].吉林大学,金融,2014,硕士.
[43]李敏.副词“还”研究综述[D].东北师范大学,汉语言文字学,2012,硕士.
[44]乔红波.麦蚜、白粉病危害后冬小麦冠层高光谱的测量与分析[D].中国农业科学院,病虫测报学,2004,硕士.
[45]孙慧娟.黄侃《文心雕龙札记》之文章学理论辨要[D].内蒙古师范大学,文艺学,2013,硕士.
[46]谷美英.基于生态视角下的陕西省高中英语课堂调查研究[D].西安外国语大学,课程与教学论,2014,硕士.
[47]梁春蓉.《呼啸山庄》中耐莉·丁恩的叙述功能[D].广东外语外贸大学,英语语言文学,2004,硕士.
[48]徐炳吉,廖晓昕.LURIE控制系统的时滞相关绝对稳定性判据[J].自动化学报,2002,02:317-320.
[49]刘宁.大规模无线Mesh网络安全协议仿真平台的设计和实现[D].西安电子科技大学,计算机系统结构,2011,硕士.
[50]陈志钢,张丽莎,田启威,胡俊青.碳基光热转换纳米材料的表面功能化和生物应用[J].材料导报,2012,23:30-33+50.