我国民营公司内部审计研究

【摘要】自改革开放三十多年来,随着各项改革事业的不断向纵深推进,经济持续、快速地发展,我国经济取得了巨大的前进,一跃成为全球第二大经济体。在此期间,大型企业特别是民营企业,由无到有、由弱变强地不断发展,生产和销售规模不断扩大,逐渐走入规范化管理轨道。在规范化管理的轨道上,伴随着分、子公司数量不断增多,跨区域和产业的经营,由于管理幅度有限,最高管理层很难直接了解公司的销售、人员、会计等经营状况、同时,又面临着上交所和深交所等监管组织的各项监管要求。在这种情况下,作为现代企业制度的重要组成部分、企业内部控制和风险管理的重要环节、企业经济运行的自我“免疫系统”,内部审计应运而生,并不断成长。2008至2009年度的一场全球金融危机,导致整体行业环境、经济体系以及监管制度发生了翻天覆地的变化,特别是对中国民营企业产生了较大的冲击。动荡的市场、不稳定的金融环境、以及不断加快的技术变革,使得消费者、投资者和监管机构要求更清楚地了解企业的活动。在日益复杂的市场环境中,企业需要内部审计在企业内部承担更重要的角色。按照国际内部审计师协会的官方定义,内部审计的宗旨是“增加价值和改善组织的运营”。此时,民营企业的内审领导和他们的团队应善用这次机会,帮助管理层和董事会了解其面临的风险,并建立适当的控制,从而改善公司的运营,提高盈利能力。本文在介绍国内外内部审计发展概况的基础上,分析ABC民营上市企业在开展内部审计工作中的诸多背景、做法等资料,展示其现在内部审计工作的状况,剖析了工作开展中存在的问题,最终,结合ABC民营上市企业的实际情况,提出了如何完善ABC民营上市企业内部审计的措施,主要从内部审计的组织体系、人力资源、审计范围等方面进行论述,以求通过内部审计的改变,适应外部环境的巨大变化,以展现其能力,为企业提供业务运作见解,担当企业的战略咨询顾问——根据企业的战略和持续的全球扩张,帮助企业应对当前主要的业务风险,以及那些正以前所未有的速度逼近的新冒升的重要风险。
【作者】陈浩；
【导师】徐晓音；卢辉；
【作者基本信息】华中师范大学，工商管理（专业学位），2014，硕士
【副题名】以ABC民营上市公司为例
【关键词】内部审计；上市企业；内部控制；

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