荆能电力工程公司企业内部控制研究

【摘要】当今世界,企业内部控制受到了广泛的关注,企业内部控制体系的健全完善对于企业的发展意义重大。首先,本文论述了内部控制理论的历史渊源,对内部控制在其发展不同阶段的理论与实践进行了总结,阐述了企业内部控制管理的定义、目标及要素、原则与主要程序等相关理论知识,并对我国企业内部控制的发展状况与典型案例进行了介绍。接下来,针对国企内部控制管理体系的实践,选取了中部地区典型个案——荆能电力工程公司为例进行了深入研究。通过对荆能电力工程公司内部控制的现状与影响因素分析,结合外部环境压力；分析了该公司目前存在着内部控制体系不够齐全、各项监督工作有待完善、内部控制指标评价与应用存在缺陷、企业廉洁文化氛围不足、分包工程招投标流程不严谨、等主要内部控制难点。进而,提出了近期公司内部控制建设的重点整改措施：建成覆盖全公司范围的内控体系、全面提升财务稽核实时监控能力、充分发挥财务评价激励导向功能、制定有效工程造价控制管理流程和设置控制评价及审计监督机制。最后,从建立健全公司的内控体系的基本原则,制定了适合公司实际的“四机制”、“三支撑”的内部控制体系建设目标、主要程序、主要组织架构与时间进度规划等等方面,提出了完善荆能电力工程公司内控体系建设的发展规划。
【作者】伍军；
【导师】王治；卢辉；
【作者基本信息】华中师范大学，工商管理（专业学位），2014，硕士
【关键词】内部控制；电力工程；风险；管理；建设；

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